2025年10大財政措施延續與調整
January 03, 2025
財政部針對納稅義務人推出了一系列新年措施，旨在減輕民眾的經濟負擔並優化稅務服務。這些措施涵蓋了營業稅的起徵點調整、綜合所得稅的免稅額及扣除額變更等，對於各類納稅人均有顯著影響。
（一）基本生活費用調整
自114年1月1日起，113年度每人基本生活所需費用將由新台幣20.2萬元調高至21萬元，預計適用戶數約208萬戶
（二）綜合所得稅免稅額調整
財政部將調高綜合所得稅的免稅額、標準扣除額及特殊扣除額，包括薪資所得、身心障礙者的特別扣除額等，以提升納稅人的可支配收入。
（三）幼兒學前及房租支出特別扣除額修正
幼兒學前的特別扣除額適用年齡將擴大至6歲以下子女，並調整第一名子女扣除15萬元，第二名及以上子女各扣除22.5萬元。此外，房屋租金的扣除標準也將調整，申報戶的扣除上限提高至18萬元。
（四）優化報稅服務
財政部計畫優化綜合所得稅的網路及手機申報服務，推出全新的申報流程，讓納稅人能夠快速掌握報稅資料並進行申報。
（五）營業稅起徵點調整
營業稅的起徵點將分別調整為「銷售貨物」每月10萬元及「銷售勞務」每月5萬元，預計將惠及約12萬家營業人，減稅利益約10.68億元。
（六）特殊稅務優惠
針對身心障礙者的復康巴士及載運輪椅使用者的車輛，財政部將延長免徵貨物稅的期間至118年12月31日。
（七）遺產稅及贈與稅課稅級距調整
將調高114年遺產稅及贈與稅的課稅級距金額，以減輕繼承或贈與案件的稅務負擔。
（八）當沖稅優惠延長
現行的當沖稅率減半優惠將於今年底屆期，計畫延長至116年12月31日，待立法院三讀通過。
（九）跨境網購詐騙退稅服務
財政部將於關港貿單一窗口推出個人跨境網購詐騙更正進口報單的退稅線上申辦服務，預計於114年第1季完成。
（十）快遞貨物稅費繳納證明
於關港貿單一窗口建立TP103的海關進口快遞貨物稅費繳納證明，納稅義務人可透過證明查詢與列印，預計於114年1月上線。
綜合以上措施，本所建議納稅人密切關注這些變化，及時調整自己的財務規劃，以充分利用新政策帶來的優惠。同時，持續關注立法院的相關法案進展，以確保自身權益。