房地合一所得稅申報三大注意事項
October 31, 2024
房地合一所得稅自2016年元旦實施以來，已經歷近九年的運行。儘管相關法規已逐漸明確，然而仍有不少納稅人因為對法律的理解不足或是疏忽大意，而面臨補稅或罰鍰的風險。本文將針對常見的申報錯誤進行分析，並提供相應的建議，期望能夠減少不必要的稅務負擔。
納稅人在房地合一所得稅的申報中，常見的錯誤主要分為以下三種情形：
（一）應申報卻未申報
許多納稅人誤認為某些交易不需申報，例如房地產交換、交易虧損、二親等內親屬之間的房地產買賣、農地交易或法院拍賣的房地產等，這些情況都必須在規定期限內進行申報。
（二）成本費用申報錯誤
納稅人常常未能提供必要的支出證明，如發票、收據或其他相關憑證；在繼承或受贈取得房地產時，誤認為應以贈與人的購入價格作為取得成本；未正確扣除折讓金額；在共同出售房地產時，未按照成交價的比例計算各自的成本或費用；甚至在無仲介事實或支付證明的情況下，虛列仲介費用。
（三）錯誤認定取得日或交易日
在出售共有房地產時，各共有人因取得原因的不同（如買賣、贈與或繼承），未能分別判斷是否屬於房地合一稅的課徵範圍，導致漏報；房地產遭法院強制執行拍賣時，誤將所有權移轉登記日視為交易日，超過申報期限；在購入預售屋後等待交屋再出售時，錯誤地將持有期間從預售屋買賣契約簽訂日起算，而應以取得成屋的所有權移轉登記日為準。
基於上述分析，本所建議納稅人在進行房地合一所得稅申報時，務必仔細檢視相關的法律規定，並確保所有申報資料的準確性。特別是在涉及成本計算和申報期限的時候，更應加以留意。若對於申報過程中有任何疑問，建議尋求專業會計師的協助，以確保合規並避免不必要的稅務風險。