企業扣繳申報常見10大錯誤
March 7, 2025
企業在報稅過程中必須特別留意申報的正確性。若發現申報錯誤，及早補報或更正不僅能減輕潛在的罰款，還能確保企業的合規性與財務健康。
本文將整理企業常見的十大申報錯誤，並提供相關的修正建議：
（1）基本資料錯誤
企業在填寫所得人姓名、國民身分證統一編號或所得金額時，若出現錯誤或遺漏，將導致申報無效，影響所得人報稅。
（2）薪資所得扣繳計算錯誤
部分公司未依全月總額計算扣繳稅款，造成稅務不合規。
（3）兼職所得超標未扣稅
若兼職所得超過88,501元，企業應依法扣取5%稅款，但有時未能做到。
（4）臨時工薪資未申報
聘請臨時工時，企業未依規定申報薪資所得扣免繳憑單。
（5）小規模營業人扣繳疏漏
新設立的小規模營業人若未扣取應扣稅款或未申報扣免繳憑單，容易產生問題。
（6）租金扣繳不當
以負責人名義承租的店面，若未依法辦理租金扣繳及申報，將面臨風險。
（7）共有房地租金申報不當
承租數人共有房地時，應按所有權比率分開開立扣免繳憑單，否則可能違規。
（8）抽獎活動稅款未扣
年終尾牙等抽獎活動中，對於中獎人如未依法扣繳稅款，將違反規定。
（9）非居住者所得未及時申報
給付非居住者所得時，未在十日內繳納扣繳稅款並申報憑單，將面臨罰款。
（10）公益捐款未開立免扣憑單
捐款給國內公益慈善機構時，若未開立免扣繳憑單，將影響稅務合規性。
若扣繳義務人發現未依規定辦理的情況，應在未被檢舉或查核前主動補報及補繳，以減輕處罰。此外，根據《所得稅法》修法後的規定，扣繳義務人的責任已由個別自然人轉變為事業、機關或團體，這一改變旨在簡化責任歸屬，提升申報效率。
本所建議企業應定期檢視自身的報稅流程，確保所有申報資料的準確性，並對於新法規的變更保持敏感。若發現錯誤，應及早採取行動進行補報和更正，以避免不必要的罰款和法律風險。