財產轉移計畫：有效節稅的三種方式
September 27, 2024
在當前經濟環境下，許多民眾希望能夠將辛苦一生所累積的財產「無痛轉移」給子女。然而，這一過程並非一帆風順，若未提前規劃，可能面臨高額的稅務負擔。透過土地的轉移方式，民眾應當深入了解買賣、贈與及繼承三種方式所涉及的稅務問題，以便做出最有利的決策。
財產轉移的三種方式
- 賣：當透過買賣方式轉移土地時，需繳納「土地增值稅」。根據不同的土地用途，自住用地稅率為10%，而一般用地則介於20%至40%之間。
- 贈與：若選擇贈與的方式，除了需繳納土地增值稅外，還需考慮贈與稅的負擔。贈與人可利用同一年度內的免稅額244萬元，超過部分則依據級距適用10%、15%、20%的稅率。
- 繼承：繼承財產則需繳納遺產稅，但每人擁有1,333萬元的免稅額，這對於大多數家庭來說，可能是一個相對寬鬆的條件。
利安達建議
本所建議，納稅人在考量財產的多寡及移轉時的租稅負擔時，應仔細評估。如果扣除遺產稅免稅額及其他扣除額後，遺產淨額為0元或負數，則生前贈與可能並不划算。對於財產較為龐大的家庭，建議及早規劃財產的移轉，以達到最佳的節稅效果。
總結而言，透過合理的財產轉移規劃，不僅可以減輕稅務負擔，更能有效保護家庭財產的傳承。建議民眾在進行財產轉移前，諮詢專業會計師或稅務顧問，以獲得專屬的建議與策略。